Как учитывать НДС при восстановлении счета-фактуры на аванс?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: после восстановления сф на аванс, они попадают в книгу продаж. Надо ли этот НДС считать как к уплате в бюджет?

  Восстановление НДС - это начисление НДС к уплате, ранее принятый к вычету.
  

  Цитата: 3.Регистрации в книге продаж подлежатсоставленные и (или)выставленные счета-фактуры(в том числе корректировочные), документы (чеки) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала),во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленнуюстоимостьв соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (с учетом положений статьи 3 Федерального закона "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"), в том числе при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, получении средств, увеличивающих налоговую базу, выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, а также при исполнении обязанностей налоговых агентов и осуществлении операций налогоплательщиками, использующими право на освобождение в соответствии со статьями 145, 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

  Этот НДС является исчисленным налогом.
  
  

  Цитата: Надо ли этот НДС считать как к уплате в бюджет?

  Налог уплате в бюджет определяется по Декларации, в которой исчисленный налог налогоплательщик может уменьшить на налоговые вычеты (п. 1 ст. 171 НК)
• geomech, то есть, считать НДС с реализаций за квартал + ндс со счет фактур по восстановлению.  например: сумма реализации именно наших услуг 6000000 ндс 1 200 000
  в книге продаж восстановлены авансы на 2000000 ндс 400 000
  к уплате в бюджет ндс 1 200 000 или (1200 000+400 000)?
• Цитата: то есть, считать НДС с реализаций за квартал + ндс со счет фактур по восстановлению.  например: сумма реализации именно наших услуг 6000000 ндс 1 200 000в книге продаж восстановлены авансы на 2000000 ндс 400 000к уплате в бюджет ндс 1 200 000 или (1200 000+400 000)?

  Вы находитесь на ОСНО? Если так, то это будет только исчисленный налог ( 1 200 000 + 400 000), который, повторю:
  

  Цитата: налогоплательщик может уменьшить на налоговые вычеты (п. 1 ст. 171 НК)
• geomech, ОСНО
  не понимаю. почему мы должны платить ндс с авансов, это ведь не наша продажа
• Цитата: не понимаю. почему мы должны платить ндс с авансов, это ведь не наша продажа

  Поясните, что вы восстанавливаете, а я объясню почему.
• geomech, авансы выданные имею ввиду, с того квартала. Приняли к вычету, сф от поставщика на аванс, сейчас ее восстановила и этот ндс, теперь нужно платить?
• Цитата: авансы выданные имею ввиду, с того квартала. Приняли к вычету, сф от поставщика на аванс, сейчас ее восстановила и этот ндс, теперь нужно платить?

  В прошлом квартале вы перечислили аванс Поставщику, он вам выдал с/ф на аванс, вы приняли НДС к вычету с аванса выданного, хорошо, имеете право (п. 12 ст. 171 НК РФ). Далее, во 2 кв. происходит отгрузка в счет данного аванса и Поставщик вам выдает с/ф на покупку товара, с этого с/ф вы имеете право принять НДС к вычету (пп.1 п.2 ст. 171 НК, п. 1, п. 9 ст. 172 НК РФ). Что же получается один и тот же НДС вы приняли к вычету дважды и с аванса и с покупки, а так быть не должно, поэтому в тот момент, когда вы имеете право принять НДС к вычету с покупки, НДС с аванса вы восстанавливаете (начисляете НДС к уплате, ранее принятый к вычету) (пп.3 п. 3 ст. 170 НК РФ), с/ф на аванс, который вам выдал Поставщик в прошлом периоде вы регистрируете в книге продаж данного периода (Постановление 1137 от 26.12.2011). Вот такая история, по-моему, справедливо, а главное, таковы требования Налогового кодекса.
  
  

  Цитата: сейчас ее восстановила теперь нужно платить?

  Так, восстановить НДС это и означает - начислить НДС к уплате. А вы что подразумеваете под словом "восстановила"?
• geomech, я разобралась, они ведь у меня и в покупках и в продажах теперь. спасибо💐
• Цитата: я разобралась, они ведь у меня и в покупках и в продажах теперь.

  Вот и славненько. Удачи Вам.
• Добрый день.
  

  Цитата: реализации именно наших услуг 6000000 ндс 1 200 000в книге продаж восстановлены авансы на 2000000 ндс 400 000к уплате в бюджет ндс 1 200 000 или (1200 000+400 000)?

  Вы забыли, что восстанавливаете НДС после принятия к вычету покупки.
  
  реализации именно ваших услуг 6000000 ндс 1 200 000
  в книге покупок покупки на сумму 2000000 ндс 400 000
  в книге продаж восстановлены авансы с этих покупок на 2000000 ндс 400 000
  к уплате в бюджет ндс 1 200 000 (1200 000+400 000-400 000)
• Sveto4Divny, декларацию начала заполнять и ступор , какую сумму теперь вводить. просто забыла. СПАСИБО
• Цитата: декларацию начала заполнять и ступор , какую сумму теперь вводить. просто забыла.

  Вы разобрались? Или вам еще нужна помощь?
• geomech, я разобралась, спасибо