Учет ОС на балансе лизингополучателя в момент перехода с УСН на ОСНО

Comments

• Цитата: Меня ставит в затруднение бухгалтерский и налоговый учет объекта ОС на балансе лизингополучателя в момент перехода с УСН на ОСН, а именно: первоначальная стоимость ОС и срок полезного использования для бух. учета и налогового учета.Не знаю, нужно мне этот вопрос дублировать еще в другом разделе - по налоговому учету?Объект ОС получили по лизингу 25.07.2012.Расходы лизингодателя - 5 815 853,00 руб. (без НДС).Срок полезного использования - 61 мес.Лизинговые платежи, вкл. НДС, всего по договору - 8 242 300,00 руб.Принимаю 25.07.2012 первоначальную стоимость равной 8 242 300,00 руб. (в бух. и налог. учете).Для бух. учета начисляю амортизацию: в августе 2012 - 135 119,67 руб., в сентябре 2012 - 135 119,67 руб.Для целей УСН принимаю в расходы лиз. платежи (с НДС) в пределах их уплаты - 2 980 000,00 руб.УСН (дох. - расх.) применяли до 30.09.2012г., с 01.10.2012 - ОСН.Не знаю, как сделать по бух. учету на 01.10.2012:1. С первонач. стоимости ОС снять НДС, относящийся к лизинговым платежам месяцев, идущих после перехода на ОСН. СПИ применять первоначальный (61 мес.).или2.  С первонач. стоимости ОС снять не только НДС, относящийся к лизинговым платежам месяцев, идущих после перехода на ОСН, но и начисленную до 01.10.2012 амортизацию. СПИ уменьшить на 2 мес. (август и сентябрь).Не знаю, как сделать по налоговому учету на 01.10.2012:1. За первонач. стоимость принять расходы лизингодателя. СПИ - 61 мес.или2.  За первонач. стоимость принять расходы лизингодателя, уменьшенные на амортизацию, гипотетически рассчитанную за 2 мес. СПИ также уменьшить на 2 мес.

  Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  Пожалуйста, не создавайте новую тему с первым вопросом. На Ваш первый вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
  
  Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Спасибо, Кира. Сделаю еще один вопрос.
• Цитата: Меня ставит в затруднение бухгалтерский и налоговый учет объекта ОС на балансе лизингополучателя в момент перехода с УСН на ОСН, а именно: первоначальная стоимость ОС и срок полезного использования для бух. учета и налогового учета.Не знаю, нужно мне этот вопрос дублировать еще в другом разделе - по налоговому учету?Объект ОС получили по лизингу 25.07.2012.Расходы лизингодателя - 5 815 853,00 руб. (без НДС).Срок полезного использования - 61 мес.Лизинговые платежи, вкл. НДС, всего по договору - 8 242 300,00 руб.Принимаю 25.07.2012 первоначальную стоимость равной 8 242 300,00 руб. (в бух. и налог. учете).Для бух. учета начисляю амортизацию: в августе 2012 - 135 119,67 руб., в сентябре 2012 - 135 119,67 руб.Для целей УСН принимаю в расходы лиз. платежи (с НДС) в пределах их уплаты - 2 980 000,00 руб.УСН (дох. - расх.) применяли до 30.09.2012г., с 01.10.2012 - ОСН.Не знаю, как сделать по бух. учету на 01.10.2012:1. С первонач. стоимости ОС снять НДС, относящийся к лизинговым платежам месяцев, идущих после перехода на ОСН. СПИ применять первоначальный (61 мес.).или2. С первонач. стоимости ОС снять не только НДС, относящийся к лизинговым платежам месяцев, идущих после перехода на ОСН, но и начисленную до 01.10.2012 амортизацию. СПИ уменьшить на 2 мес. (август и сентябрь).

  Добрый вечер!
  
  Хотя данная ситуация не регламентирована законодательством, считаю верным первый подход, выделенный синим.
  
  Менять ранее установленный срок полезного использования ОС в случае смены налогового режима оснований нет (п. 20 ПБУ 6/01).
  
  Что касается первоначальной стоимости, то нужно исключить из нее ранее учтенную в ней сумму НДС, право на вычет которого лизингополучатель получит после перехода на ОСНО (п. 1 ст. 13 Закона "О бухгалтерском учете"; п. 8 ПБУ 6/01).
• Большое спасибо.
• Цитата: Хотя данная ситуация не регламентирована законодательством, считаю верным первый подход, выделенный синим.Менять ранее установленный срок полезного использования ОС в случае смены налогового режима оснований нет (п. 20 ПБУ 6/01).Что касается первоначальной стоимости, то нужно исключить из нее ранее учтенную в ней сумму НДС, право на вычет которого лизингополучатель получит после перехода на ОСНО (п. 1 ст. 13 Закона "О бухгалтерском учете"; п. 8 ПБУ 6/01).

  Такой же вопрос я задавала Системе Главбух. Там считают, что предмет лизинга принимать к учету следует по затратам лизингодателя. Во вложении полный ответ. Интересно Ваше мнение.
• Цитата: Такой же вопрос я задавала Системе Главбух. Там считают, что предмет лизинга принимать к учету следует по затратам лизингодателя. Во вложении полный ответ. Интересно Ваше мнение.

  Добрый день!
  
  Перестал читать после фразы о неправомерности применения Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга (Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15) в связи с тем, что они в какой-либо части противоречат ПБУ 6/01.
  
  Актуальность и необходимость применения указанного приказа № 15 подтверждена не только Решением Верховного Суда РФ от 03.10.2013 N АКПИ13-731, но и Информационным сообщением Минфина России от 17.11.2014.
  
  Абсолютно непонятно, каким образом расходы другого лица - лизингодателя, могут влиять на Ваши затраты на получение имущества в лизинг, которыми, с точки зрения того же ПБУ 6/01 (п. 8) являются все Ваши расходы, связанные с получением такого имущества (причем не важно - сразу в собственность, или вначале во владение, пользование и уже потом - в собственность), т.е. вся сумма, которая предстоит к оплате в течение лизинга..
• Еще раз спасибо. Думаю, необходимо писать официальный запрос в Минфин.